Un Comparativo
Internacional
de la Recaudación Tributaria
Agosto 27,
2003
Introducción
1) Durante los últimos años, las
finanzas públicas en México han venido experimentando un fuerte deterioro
estructural. Una razón importante
de lo anterior, es que se sigue teniendo una base de ingresos presupuestarios
totales relativamente pequeña, parte de la cual es además o altamente volátil
(ingresos petroleros), o bien tendiente a desaparecer (ingresos no
recurrentes).
2) Si a lo anterior se añaden
las presiones de gasto, especialmente las provenientes de la dinámica del
gasto corriente regularizable, se ha limitado el espacio para destinar suficientes
recursos al gasto social y a la inversión pública.
Introducción
3)
Un incremento en la recaudación tributaria podría ser conducente a
estimular el crecimiento económico y la creación de empleos. En efecto, estudios recientes sobre la
evidencia internacional demuestran que mejorías en la recaudación, cuando ésta
parte de niveles muy reducidos, están asociados a un mayor crecimiento de la
economía por dos razones.
¯ En primer lugar,
la infraestructura provista por el sector público incrementa la productividad y
competitividad de la inversión privada, estimulando de esta manera el
crecimiento económico y la generación de empleos.
¯ En segundo, la
formación de capital humano también estimula la productividad laboral,
aumentando así los salarios reales en forma sostenida. Una fuerza laboral más productiva
también permite mejores condiciones para enfrentar a los competidores en un
ámbito global.
Evolución
de los Ingresos Totales del Sector Público en México, 1988-2003: Clasificación
Tributarios Ð No Tributarios
Evolución
de los Ingresos Tributarios del Gobierno Federal en México, 1988-2003
Carga
Fiscal Total: Desglose para México, 2000
Distribución
de la Carga Fiscal Total en la OCDE, 2000
Producto
Interno Bruto per Cápita y Carga Fiscal Total en la OCDE, 2000
Coeficiente
de Gini y Carga Fiscal Total en la OCDE, 2000
Distribución
de la Carga Fiscal Total en América Latina, 2000
Distribución
de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta
en la OCDE, 2000
Distribución
de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta
en América Latina, 2000
Distribución
de la Recaudación de los Impuestos Generales al Consumo en la OCDE, 2000
Distribución
de la Recaudación de los Impuestos Generales al Consumo en América Latina, 2000
Productividad
del Impuesto al Valor Agregado en la OCDE, 1998
Productividad
del Impuesto al Valor Agregado en América Latina, 2000
Tendencia
Internacional de la Razón de Impuestos al Ingreso entre Impuestos Generales al
Consumo en la OCDE: Distribuciones 1990 y 2000 a/
Tendencia
Internacional de la Razón de Impuestos Específicos a Bienes y Servicios entre
Impuestos Generales al Consumo en la OCDE: Distribuciones 1990 y 2000
Conclusiones
1) La experiencia de diversos
países es indicativa de las grandes tendencias tributarias a nivel
internacional. Al comparar el
desempeño de México, resalta que la carga fiscal en nuestro país es inferior a
la de los países de la OCDE y, en muchos casos, incluso a la de otros países
latinoamericanos. En el caso de la
OCDE, países miembros con un PIB per cápita no muy distinto al de México tienen
una carga fiscal sustantivamente mayor que la mexicana.
2)
Con respecto a los demás países de la OCDE, la baja recaudación en
México puede verse tributo por tributo.
Por ejemplo, en lo que corresponde al ISR, la recaudación en México en
2000 fue de cerca de 5% del PIB contra poco menos de 14% en promedio de la
OCDE. En el caso del IVA, las
cifras fueron 3.5% y 6.9% del PIB, respectivamente.
3)
Cuando la comparación es contra países de América Latina, el casi
5% de recaudación del ISR en México se compara con un promedio regional de 3.9%
del PIB en 2000. Para el IVA, el
3.5% recaudado en México en 2000 contrasta con un promedio de 5.5% en los
países de América Latina.
Conclusiones
4)
En el caso de la OCDE, región en la cual puede decirse que se ha
encontrado desde hace tiempo un nivel de carga de equilibrio tributo por
tributo, en los últimos años la evidencia internacional muestra que ha
complementado su recaudación recargándose más en los impuestos indirectos que
en los directos.
5)
Los tratamientos de excepción y regímenes especiales integrados al
sistema tributario mexicano, además de restarle neutralidad, equidad y
simplicidad, han propiciado una importante pérdida recaudatoria. Recientemente, la SHCP ha estimado que
dicha pérdida asciende a alrededor de 5.3 puntos del PIB. A estos "gastos fiscales" habría que
añadir la pérdida recaudatoria indirecta que deriva tanto de las oportunidades
de evasión y elusión que tales tratamientos generan, como de la menor
efectividad de la administración tributaria que produce su compleja operación.
Conclusiones
6)
Es importante reconocer que el esfuerzo por mejorar la recaudación
debe ser compartido por todos los órdenes de gobierno. Actualmente, es evidente que la mayor
contribución en México, contrastando con la experiencia en otros países,
proviene del Gobierno Federal.
7)
La comparación internacional de los niveles de gasto público muestra que
las limitaciones que se presentan en México en materia de ingresos públicos se
han traducido en una grave restricción para poder financiar el gasto público. No resulta sorprendente, entonces, que
en el ámbito internacional México trascienda como uno de los países con menor
gasto social e inversión por parte del sector público.
8)
El escaso gasto público en la formación de capital tanto físico como
humano, sin duda ha repercutido negativamente sobre el potencial de crecimiento
de la economía mexicana. Asimismo,
también ha impedido disminuir considerablemente los severos problemas de
pobreza y desigualdad que afectan a nuestro país.