Propuesta Alternativa de Reforma Hacendaria

 

 

 

Partido de la Revolución Democrática

 

 

 

 

 

 

CONTENIDO

 

 

 

 

1.        POLITICA ECONOMICA Y REFORMA FISCAL

 

2.        INVERSION PRODUCTIVA Y GASTO SOCIAL

 

3.        IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

4.        IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

 

5.        FEDERALISMO FISCAL

 

6.        SECTOR ENERGETICO

 

7.        EVASION Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 

8.        IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES EN DIVISAS

 

 

 

 

POLITICA ECONOMICA Y REFORMA FISCAL

 

 

 

 

IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

 

SUSTENTO

 

¤     TECNICO: Mejor administración de los impuestos y mejor funcionamiento fiscal y financiero del gobierno, las empresas y las familias.

 

¤     ECONOMICO: Mayor recaudación tributaria y mayor inversión pública y gasto social.

 

¤     POLITICO: Fortalecimiento de las finanzas estatales  y de la capacidad de gasto público. Un Estado pobre es un lastre para la sociedad.

 

ISR

 

-     El ISR debe ser el eje de la política tributaria.

 

-     La reforma debe articular a este eje las medidas referidas al IVA y al régimen fiscal de PEMEX

 

-     La reforma no puede perder recursos provenientes de la renta de las empresas y debe aumentar la recaudación de las personas físicas.

 

ISR

 

Los principios que tienen que regir en la gestión del impuesto sobre la renta son:

 

1.      Todas las personas que conforman la PEA y reciben un ingreso son contribuyentes.

2.      Se acumulan todos los ingresos de las personas físicas (excepto cuotas del IMSS e Infonavit y las demás prestaciones sociales que marca la ley), a fin de que la contribución sea efectivamente progresiva.

 

ISR

 

-     La recaudación por ISR es muy baja: apenas 4.6% del PIB.

 

-     Los impuestos directos son la base de los ingresos tributarios en las economías desarrolladas.

 

-     Nuestra propuesta de reforma del ISR es radical y no persiste en adecuar y parchar una Ley que es inoperante y compleja para las autoridades y los contribuyentes.

-     Además evita sesgos contra el ahorro y la inversión en México.

 

 

RECAUDACION NETA DEL ISR
(Millones de pesos de 2000)

PROPUESTA: ISR de Personas físicas

 

-     Establecer la obligación de que todos los mexicanos y residentes que realicen una actividad productiva, independientemente de su actividad y nivel de ingresos, tengan un registro fiscal y presenten su declaración.

 

-     Los individuos deberán acumular todos los ingresos que reciben: sueldos, honorarios, intereses, dividendos, regalías, rentas.

 

-     Deberán quedar exentos los ingresos de hasta cuatro salarios mínimos para todas las personas.

 

-     Establecer un impuesto especial progresivo sobre donaciones, herencia y  legados.

 

 

PROPUESTA: ISR de Personas físicas

 

-      Para fomentar la micro pequeña y mediana empresa, se propone que su contribución se efectúe con base en la tarifa progresiva única, estableciendo adecuadamente los límites para no subgravar grandes empresas en este régimen.

 

-      Dar facilidades e incentivos a quienes se desempeñan en la economía informal para que se incorporen al régimen fiscal.

 

-      Quitar la calidad de exentos a los ingresos derivados de operaciones bursátiles y algunos intereses provenientes de créditos cuyo acceso es restringido (bonos y obligaciones emitidos por el gobierno federal y organismos internacionales).

 

-      Reconocer el principio de especulación en la bolsa (aplicable a las operaciones de corto plazo), con una tarifa especial por tratarse de un ingreso especulativo.

 

-      Derogar la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) para personas físicas con el objeto de que acumulen todos sus ingresos, incluyendo dividendos, y que paguen el impuesto que les corresponde.

 

 

 

PROPUESTA: ISR de Personas físicas

 

-     Las prestaciones de seguridad social y vivienda (IMSS e Infonavit) se consideran un derecho de clase constitucional y deben quedar exentas.

 

-     Debe mantenerse el actual régimen de exención a las demás prestaciones sociales.

 

-     La propuesta del PRD de impuesto sobre la renta beneficia a quienes perciben ingresos bajos y medios con tasas menores y mantiene la tasa de 40 % para los de mayores ingresos.

 

-     El PRD mantiene el crédito fiscal para quienes perciben hasta cuatro salarios mínimos.

 

 

 

 

PROPUESTA: ISR de personas morales

 

-     Mantener el rango de 35%, que es compatible con la competitividad fiscal.

 

-     Eliminar el régimen de consolidación de los grupos empresariales.

 

-     Revisar los regímenes especiales, manteniendo el del sector agropecuario.

 

-     Aplicar el sistema de flujos de efectivo para el pago del impuesto.

 

 

RECAUDACION ADICIONAL POR ISR

 

 

IMPUESTO

AL VALOR AGREGADO

 

 



Propuesta de Reforma

 
 
       1) En qué gastan los hogares

         2) Criterios para la propuesta

         3) Rubros que:
                  - se desgravan
                  - se gravan con 20%
                 
         4) Impacto de la reforma:
                   - recaudatorio
                   - distributivo

Criterios para la propuesta:

1. Minimizar daño a los más pobres
    (criterio estadístico)

2. Proteger los bienes y servicios básicos
 
3. Mejorar el impacto distributivo manteniendo la recaudación 

 





Rubros que se desgravan 1:

De 15% a 0%: teléfono público, telégrafo, correo, giros, fax público, petróleo, carbón, leña, velas, veladoras.
De 15% a 10%: vestido, calzado, refrescos, jugos, agua purificada, gas y electricidad domésticos, uniformes y útiles escolares, transporte ferroviario, bicicletas, batidora, licuadora, máquina de coser, plancha, vajillas,  diversos artículos de limpieza, focos, papel sanitario, calentador de agua, estufa, lavadora.



Rubros que se desgravan 2

De 15 a 10%: refrigerador, tanques de gas, ventilador, anteojos, aparatos ortopédicos, material primeros auxilios, vitaminas, hierbas medicinales, radio, TV, juguetes, toallas sanitarias, pasta y cepillo dentales, pañales desechables, jabón de tocador, navajas y rastrillos, crema de afeitar, cepillo y peine, desodorantes, champús, artículos y accesorios para bebé.

Reducción de impuestos: 26 mil millones





Rubros gravados con 20%: 1

Restaurantes y similares, bebidas alcohólicas, tabaco, automóviles y camionetas, transporte aéreo, paquetes turísticos, alojamiento temporal, cuotas autopista, lanchas y yates,  reparación de vehículos, aceites y lubricantes, servicios de mensajería, teléfonos celulares, bíper, telex, internet, aspiradoras, aire acondicionado, teléfonos, cocinas integrales, objetos ornamentales, compra y cuidado de animales domésticos, instrumentos musicales, artículos de cacería, artículos de jardinería.





Rubros gravados con 20%: 2

 Cassetes, discos, artículos y equipo audiovisual (exc. radio y televisión), artículos de fotografía y video, revelado, juegos electrónicos, espectáculos públicos, centros nocturnos, TV cerrada, joyería fina, baños y masajes, permanentes y tintes, manicure, rasuradora, secadora de pelo, seguros de daños, de vida y de automóviles, servicios profesionales (excepto médicos y similares).

Recaudación adicional :
35 mil millones


Rubros que se gravan

Espectáculos públicos:
de
exentos a 20%.

 

 

Reforma al IVA: síntesis

-     Se mantienen las tasas cero y exenciones vigentes (excepto espectáculos públicos).

-     Se desgravan (de 15a 10%) los bienes básicos y de consumo generalizado actualmente gravados (- 26 mil millones).

-     Se gravan más (de 15 a 20%) los bienes de lujo (+ 35 mil millones).

-     Se obtiene una captación adicional, al 100%, de 7 mil millones.

-     El 50% más pobre de la población se beneficia con 5 mil millones, y los primeros 7 deciles con 7,500 millones. El 20% más rico paga 15 mil millones más.

 

 

 

SECTOR ENERGETICO

 

Magnitud de los subsidios

 

 

Propuesta :

-     Reducir 11 % los subsidios implícitos en las tarifas eléctricas:

 

Para elevar la relación precio / costo de la electricidad suministrada

 

     0.69 %

Ingresos adicionales

 

12 mil 582 millones de pesos

 
 
   +  1 mil 887 millones en IVA
 
 

Ingresos adicionales por ajuste al subsidio

 

Distribución Porcentual de los Subsidios al Consumo Doméstico de Electricidad por Nivel de Consumo

 

 

Propuesta

 

-     De los recursos adicionales:   12,582 millones

 

-   50 % (6,291 millones) irían a la hacienda federal      por concepto de pago de  aprovechamiento

 

-   50 % (6,291 millones) a CFE y LFC, como partida presupuestal exclusiva para expasión de generación o mantenimientos mayores

 

LA REFORMA TRIBUTARIA Y LA EVASION


CERO TOLERANCIA

 

LA EVASION

 

-     La práctica común es evadir y no pagar.

 

-     Subdeclaración de ingresos de las personas físicas y morales, que lleva a decidir prácticamente cuánto impuesto se paga.

 

-     Falta de instrumentos de fiscalización de las autoridades.

 

-     El sistema fiscal sólo puede operar con altos grados de coerción.

 

-     Hay mucha desigualdad en el tratamiento de los causantes por favores y relaciones de poder.

 

 

LA EVASION

-     Laxitud de la disciplina fiscal de las empresas y las personas.

 

-     Ventas sin facturas y falta de estímulos para las deducciones.

 

-     Informalidad. La OCDE la ubica entre 20% y 44% del PIB; la OIT en 57% del PIB.

 

-     El IVA pierde capacidad recaudatoria y como mecanismo de control sobre el ISR.

 

-     Falta de control en la prestación de servicios de trabajadores independientes.

 

 

LA EVASION

 

-     La SHCP ubica la evasión en el orden de 30%.

-     Con esta base se puede estimar una pérdida gruesa de recaudación de cerca de 90 mil millones de pesos sólo en el IVA.

-     Esto se compara con los 91 mil millones que la iniciativa de la SHCP espera captar con el IVA a los alimentos.

-     En el caso del ISR la cifra estimada es del orden de 214 mil millones.

-     El combate frontal a la evasión podría generar una recaudación adicional de 3%  del PIB, alrededor de 180 mil millones de pesos.

-     Esto duplica la captación adicional que se espera del IVA.

 

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 

-     Abrir un amplio debate técnico y político sobre la gran evasión fiscal que hay en el país.

 

-     Cualquiera que sea la configuración final de la reforma tributaria, su eficacia será limitada sin una revisión profunda de la administración de los impuestos.

 

-     Reducir la ineficacia recaudatoria del Estado.

 

-     Esto involucra a la SHCP, al SAT, a la Procuraduría Fiscal, a la PGR, al Poder Judicial, y a las tesorerías de los gobiernos de los estados.

 

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 

     Los impuestos deben ser:

Р   Claramente comprendidos por los contribuyentes

Р   Fáciles de pagar

Р   Administrados y recaudados de forma competente y  transparente

 

Debe legitimarse el pago de los impuestos a la vista de los contribuyentes y el Estado debe vigilar que se cumpla con el pago de los mismos.

 

Esto involucra la política de gasto público, o sea, la asignación de los recursos.

 

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 

Adecuación institucional del sistema tributario:

    - Autonomía del órgano de administración tributaria.

    - Nuevas facultades.

    - Nueva estructura.

    - Aplicación de mecanismos de fiscalización y transparencia.

    - Mayor capacidad fiscalizadora del Congreso.

 

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

PROPONEMOS:

 

-     Revisión integral del estatuto legal del SAT.

-     Transformar el SAT en una entidad autónoma del Estado.

-     Nombramiento por el Congreso del Director General del SAT por un periodo de 7 años.

-     Obligación legal de diseño de planes anuales de incremento de la productividad promedio de los impuestos, de reducción de las tasas de evasión y elusión fiscales y de simplificación administrativa.

-     Creación de un Comité Externo de supervisión.

 

 

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 

-     El PRD está a favor de la responsabilidad fiscal.

 

-     El PRD se solidariza con los contribuyentes honrados y cumplidos.

 

-     El PRD está por la cero tolerancia a la evasión fiscal.

 

 

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES EN DIVISAS

 

COMISION DE REFORMA HACENDARIA ALTERNATIVA